सरकारी बजट

सरकारी बजट राजकोषीय नीति को लागू करने और व्यापक आर्थिक उद्देश्यों को प्राप्त करने के लिए प्राथमिक उपकरण है।

बजट - एक परिचय

बजट संसाधनों की उपलब्धता का आकलन करने और विभिन्न गतिविधियों के लिए उन्हें आवंटित करने की प्रक्रिया है। यह सरकार की भविष्य की कार्ययोजना का प्रतिबिंब है।

संवैधानिक प्रावधान: भारतीय संविधान के अनुच्छेद 112 में बजट का उल्लेख "वार्षिक वित्तीय विवरण" (Annual Financial Statement) के रूप में किया गया है।

पिछले वर्ष के प्रश्न (पीवाईक्यू)

मुख्य परीक्षा प्रश्न

• [2021] पूंजी बजट और राजस्व बजट के बीच अंतर करें। इन दोनों बजटों के घटकों की व्याख्या करें।
• [2020] 2017 के जीएसटी (राज्यों को मुआवजा) अधिनियम के पीछे तर्क की व्याख्या करें। कोविड-19 ने जीएसटी मुआवजा कोष को कैसे प्रभावित किया है और नए संघीय तनाव पैदा किए हैं?
• [2019] भारत में जीएसटी में समाहित अप्रत्यक्ष करों की गणना करें। जुलाई 2017 से राजस्व निहितार्थों पर टिप्पणी करें।
• [2019] उदारीकरण के बाद की अवधि के दौरान बजट बनाने के संदर्भ में सार्वजनिक व्यय प्रबंधन एक चुनौती है। इसे स्पष्ट करें।
• [2018] केंद्रीय बजट 2018-19 में एलटीसीजीटी और डीडीटी में महत्वपूर्ण परिवर्तनों पर टिप्पणी करें।
• [2017] "भारत को रूपांतरित करें, ऊर्जावान बनाएं और स्वच्छ करें" - बजट 2017-18 में उपायों का विश्लेषण करें।
• [2016] महिला सशक्तिकरण के लिए लिंग बजट की आवश्यकता है। भारतीय संदर्भ में आवश्यकताएं और स्थिति?
• [2013] एफआरबीएम अधिनियम, 2003 के लिए कारण? मुख्य विशेषताओं और प्रभावशीलता पर गंभीर रूप से चर्चा करें।
• [2013] 'कर व्यय' का अर्थ? आवास क्षेत्र के उदाहरण के साथ चर्चा करें।
• [2013] जीएसटी शुरू करने का तर्क। रोलआउट में देरी के कारण?

राजकोषीय नीति

परिभाषा और सिद्धांत

राजकोषीय नीति : सार्वजनिक व्यय, कराधान और सार्वजनिक ऋण के संबंध में सरकारी नीति; वह साधन जिसके द्वारा सरकार अर्थव्यवस्था की निगरानी और प्रभाव के लिए खर्च के स्तर और कर दरों को समायोजित करती है

केनेसियन आधार : सरकारें कर स्तर और सार्वजनिक खर्च को बढ़ाकर या घटाकर व्यापक आर्थिक उत्पादकता स्तरों को प्रभावित कर सकती हैं

उद्देश्य

1. विकास को बढ़ावा देना : निवेश, उपभोग, आर्थिक गतिविधि को प्रोत्साहित करना (जैसे, मेक इन इंडिया)
2. संसाधन जुटाना : राजस्व और राजकोषीय घाटे को जिम्मेदारी से प्रबंधित करना (जैसे, एन.के. सिंह सिफारिशें)
3. सार्वजनिक ऋण प्रबंधन : राजकोषीय घाटे और सार्वजनिक ऋण को कम करने के लिए एफआरबीएम अधिनियम लक्ष्य
4. कुशल संसाधन आवंटन : उच्चतम सामाजिक/आर्थिक रिटर्न की ओर खर्च को निर्देशित करना (जैसे, गति शक्ति)
5. रोजगार सृजन : नौकरियां बनाने के लिए आर्थिक विकास को बढ़ावा देना (जैसे, मनरेगा)
6. असमानता को कम करना : प्रगतिशील कर और सामाजिक कार्यक्रम (जैसे, पीएमजेडीवाई)
7. बाहरी स्थिरता सुनिश्चित करना : बाहरी व्यापार और भुगतान को संतुलित करना (जैसे, ईपीसीजी योजना)
8. बुनियादी ढांचे का विकास : दीर्घकालिक आर्थिक विकास (जैसे, भारतमाला, सागरमाला)
9. सामाजिक कल्याण को बढ़ावा देना : शिक्षा, स्वास्थ्य सेवा, सामाजिक सुरक्षा पर लक्षित खर्च
10. पर्यावरणीय स्थिरता : पारिस्थितिकी के साथ विकास को संरेखित करना (जैसे, राष्ट्रीय हाइड्रोजन मिशन)

राजकोषीय नीति के सिद्धांत

1. केनेसियन सिद्धांत : सक्रिय सरकारी हस्तक्षेप आवश्यक; मंदी के दौरान बढ़ा हुआ खर्च और कम कर मांग को उत्तेजित करते हैं (जैसे, 2008-09 संकट के दौरान ₹1.86 लाख करोड़ प्रोत्साहन)

2. आपूर्ति-पक्ष अर्थशास्त्र : कम कर और विनियमन में कमी बढ़े हुए उत्पादन, नौकरी सृजन की ओर ले जाती है (जैसे, कॉर्पोरेट कर में 22% की कमी)

3. सार्वजनिक पसंद सिद्धांत : राजनेता चुनावी लाभ के लिए मतदाता हितों को पूरा करते हैं (जैसे, चुनाव से पहले कृषि ऋण माफी)

4. रिकार्डियन समतुल्यता : जब सरकार ऋण बढ़ाती है, लोग भविष्य में उच्च करों का अनुमान लगाते हैं, खर्च के बजाय बचत करते हैं, राजकोषीय प्रोत्साहन को बेअसर करते हैं

राजकोषीय नीति के उपकरण

1. कराधान : प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर सरकार को वित्त पोषित करते हैं और उपभोग और जीडीपी को प्रभावित करते हैं
2. सरकारी खर्च : कल्याण कार्यक्रम, वेतन, सब्सिडी; वास्तविक जीडीपी को बढ़ाता या घटाता है
3. निवेश और विनिवेश नीति : विकास के लिए घरेलू और विदेशी निवेश के इष्टतम स्तर
4. ऋण/अधिशेष प्रबंधन : घाटे के वित्तपोषण के लिए घरेलू/विदेशी स्रोतों से उधार लेना या पैसा छापना

समचक्रीय बनाम प्रतिचक्रीय नीति

समचक्रीय:

• मंदी : ↓ सरकारी व्यय या/और ↑ कर
• विस्तार : ↑ सरकारी व्यय या/और ↓ कर
• परिणाम: मंदी को गहरा करता है और विस्तार को बढ़ाता है

प्रतिचक्रीय:

• मंदी : ↑ सरकारी व्यय या/और ↓ कर
• विस्तार : ↓ सरकारी व्यय या/और ↑ कर
• परिणाम: मंदी को नरम करता है और विस्तार को मध्यम करता है

बजट

परिभाषा और उद्देश्य

बजट : दिए गए वित्तीय वर्ष के लिए सरकारी प्राप्तियों और व्यय वाला दस्तावेज

प्रमुख विशेषताएं:

• राजकोषीय नीति को लागू करने के लिए मुख्य उपकरण
• दिखाता है: आगामी वर्ष के लिए बजट अनुमान (बीई); वर्तमान वर्ष के लिए बीई और संशोधित अनुमान (आरई); पिछले वर्ष के लिए वास्तविक

संवैधानिक कोष

1. भारत की संचित निधि (अनुच्छेद 266)

   • संवैधानिक कोष
   • कर राजस्व, उठाए गए ऋण, वसूल किए गए ऋण शामिल हैं
   • निकासी के लिए संसद की अनुमति की आवश्यकता

2. भारत का लोक लेखा (अनुच्छेद 266)

   • संवैधानिक कोष
   • भविष्य निधि, लघु बचत, डाक जमा शामिल हैं
   • सरकार बैंकर के रूप में कार्य करती है
   • संसद की अनुमति की आवश्यकता नहीं

3. भारत की आकस्मिकता निधि (अनुच्छेद 267)

   • वैधानिक कोष
   • 500 करोड़ रुपये तक अप्रत्याशित घटनाओं के लिए
   • राष्ट्रपति की ओर से वित्त सचिव
   • बाद में संसद की मंजूरी की आवश्यकता

बजट प्रक्रिया

चरण 1: बजट निर्माण

• जिम्मेदारी: आर्थिक मामलों का विभाग, वित्त मंत्रालय
• तीन आंकड़े: बजट अनुमान, संशोधित अनुमान, वास्तविक अनुमान
• राष्ट्रीय सूचना विज्ञान केंद्र (एनआईसी) बजट डेटा को समेकित करता है
• वित्त मंत्री प्रस्तुति के लिए राष्ट्रपति की अनुमति लेते हैं

चरण 2: बजट अधिनियमन

• वित्त विधेयक और विनियोग विधेयक के माध्यम से विधायिका द्वारा अनुमोदन।
• 2017 के ऐतिहासिक सुधार:
  • बजट प्रस्तुति 28 फरवरी से बदलकर 1 फरवरी की गई।
  • रेलवे बजट का आम बजट में विलय।
  • योजना और गैर-योजना व्यय के वर्गीकरण की समाप्ति।

चरण 3: बजट निष्पादन

• वित्त अधिनियम और विनियोग अधिनियम का प्रवर्तन
• प्राप्तियों का संग्रह और संवितरण

चरण 4: विधायी समीक्षा

• विधायिका की ओर से सरकार के वित्तीय संचालन का लेखा परीक्षण

प्राप्तियों का वर्गीकरण

राजस्व प्राप्तियां

कर राजस्व:

• आयकर, जीएसटी, सीमा शुल्क
• प्रत्यक्ष कर: कुल कर का ~52%
• अप्रत्यक्ष कर: कुल कर का ~48%

गैर-कर राजस्व:

• ब्याज प्राप्तियां, लाभांश, शुल्क
• पीएसयू से लाभ, रॉयल्टी, लाइसेंस

पूंजीगत प्राप्तियां

ऋण प्राप्तियां:

• आंतरिक उधार, बाहरी ऋण

गैर-ऋण प्राप्तियां:

• विनिवेश आय
• ऋणों की वसूली

प्रमुख डेटा बिंदु

• सकल कर राजस्व : कुल प्राप्तियों का ~60% (बजट 2023-24)
• कर-से-जीडीपी अनुपात : केंद्र सरकार ~12% (वित्त वर्ष 2025-26 बीई)
• कर उछाल (2023-24) : 2.12
• भारत में करदाता : जनसंख्या का केवल 6%
• कर परिहार/चोरी लागत : सालाना $10 बिलियन से अधिक (जीडीपी का 0.5%); स्वास्थ्य बजट के 45% के बराबर
• कुल आईटीआर दाखिल (एवाई 2024-25) : 7.28 करोड़

बजट 2025-26 प्रमुख संकेतक

संकेतक	मूल्य
प्रत्यक्ष कर	जीडीपी का 7.1%
अप्रत्यक्ष कर	जीडीपी का 4.9%
कर से जीडीपी अनुपात	जीडीपी का 12%
पूंजीगत व्यय	जीडीपी का 3.1%
राजकोषीय घाटा	जीडीपी का 4.4%
राजस्व घाटा	जीडीपी का 1.5%
प्राथमिक घाटा	जीडीपी का 0.8%
सरकारी ऋण-से-जीडीपी	81.59% (2023)

सरकारी व्यय

राजस्व व्यय

परिभाषा : दिन-प्रतिदिन की कार्यप्रणाली और संचालन को बनाए रखने के लिए खर्च; आवर्ती व्यय जो संपत्ति नहीं बनाते हैं

घटक:

• ब्याज भुगतान
• प्रमुख सब्सिडी (खाद्य ~जीडीपी का 2%, उर्वरक, ईंधन)
• रक्षा व्यय
• केंद्र द्वारा राज्यों को अनुदान
• वेतन और पेंशन
• विधानमंडल के बिना केंद्र शासित प्रदेशों का राजस्व व्यय
• डाक घाटा
• कल्याण योजनाओं का व्यय

जीडीपी का हिस्सा : ~12% (बजट 2022-23)

पूंजीगत व्यय

परिभाषा : संपत्ति के अधिग्रहण, बुनियादी ढांचे के विकास, दीर्घकालिक आर्थिक लाभ उत्पन्न करने वाले निवेश पर खर्च

घटक:

• ऋणों का पुनर्भुगतान
• राज्यों को नए ऋण का विस्तार
• सार्वजनिक उद्यमों को ऋण
• सिंचाई परियोजनाओं, बुनियादी ढांचे पर व्यय

जीडीपी का हिस्सा : ~3.7% (हाल के वर्षों में सबसे अधिक)

उच्च राजस्व व्यय के कारण

1. सब्सिडी : खाद्य, उर्वरक, ईंधन ~जीडीपी का 1.7% (2023-24)
2. ब्याज भुगतान : ~₹9.4 लाख करोड़ अनुमानित (वित्त वर्ष 2023-24)
3. रक्षा व्यय : ~₹2.7 लाख करोड़ (पूंजीगत परिव्यय को छोड़कर)
4. उच्च प्रशासनिक लागत : ~जीडीपी का 9-10%
5. बड़ा सार्वजनिक क्षेत्र : वेतन और पेंशन दायित्व
6. सामाजिक कल्याण योजनाएं : मनरेगा आवंटन ₹60,000 करोड़
7. सीमित राजस्व सृजन : उच्च कर व्यय, कम कर आधार, चोरी

पूंजीगत व्यय के लाभ

1. संपत्ति निर्माण और दीर्घकालिक मूल्य : जीएफसीएफ 7.6% बढ़ने की उम्मीद (2023-24)
2. क्षमता विस्तार और बढ़ी हुई उत्पादकता
3. राजकोषीय गुणक प्रभाव : राजस्व व्यय से अधिक
4. तकनीकी उन्नयन और निवेशक विश्वास : डिजिटल इंडिया पहल
5. बुनियादी ढांचा, नौकरी सृजन : 1% बुनियादी ढांचा निवेश → 0.4% जीडीपी वृद्धि (विश्व बैंक)
6. अनुसंधान और विकास : कृषि अनुसंधान, खाद्य सुरक्षा

आगे का रास्ता: व्यय को संतुलित करना

राजस्व व्यय को सीमित करें:

1. प्रभावी राजकोषीय योजना : अर्जुन सेनगुप्ता समिति (2009): मध्यम अवधि का राजकोषीय ढांचा कैपएक्स को प्राथमिकता देता है
2. लोकलुभावन नीतियों की जांच : नीति अनुसंधान केंद्र (2022): ऋण माफी का सीमित प्रभाव है, नैतिक खतरा पैदा करता है
3. परिणाम-उन्मुख बजट : सुनिश्चित करता है कि राजस्व व्यय मापने योग्य परिणाम देता है
4. प्रशासनिक सुधार : एआरसी ने ई-गवर्नेंस, बेहतर वित्तीय प्रबंधन की सिफारिश की; 10-15% (~₹30,000 करोड़ सालाना) बचा सकता है
5. पीडीएस में सुधार : शांता कुमार समिति: एफसीआई सुधार सालाना ₹10,000 करोड़ बचा सकते हैं

पूंजीगत व्यय बढ़ाएं:

1. पीपीपी का लाभ उठाना : आर्थिक सर्वेक्षण 2023: निजी क्षेत्र के निवेश को जुटाएं (जैसे, दिल्ली मेट्रो)
2. कुशल राजस्व संग्रह : कर-से-जीडीपी अनुपात ओईसीडी औसत से नीचे; कर प्रशासन सुधार आयोग (2009) ने क्षमता निर्माण पर जोर दिया
3. सार्वजनिक क्षेत्र अनुकूलन : नीति आयोग: रणनीतिक विनिवेश ₹1.75 लाख करोड़ उत्पन्न कर सकता है (वित्त वर्ष 2023-24)
4. दीर्घकालिक नीति स्थिरता : सुसंगत नीतियां निरंतर निवेश को आकर्षित करती हैं

घाटे

घाटे के प्रकार

राजकोषीय घाटा : कुल व्यय − कुल प्राप्तियां (उधार को छोड़कर)

• वित्त वर्ष 2024-25: जीडीपी का 5.1% (अनुमानित)
• लक्ष्य: 2025-26 तक 4.5% से नीचे

राजस्व घाटा : राजस्व व्यय − राजस्व प्राप्तियां

• वित्त वर्ष 2024-25: जीडीपी का 2% (लक्षित)

प्राथमिक घाटा : राजकोषीय घाटा − ब्याज भुगतान

• वित्त वर्ष 2024-25: जीडीपी का 1.5% (अनुमानित)

प्रभावी राजस्व घाटा (ERD) : राजस्व घाटा − पूंजीगत संपत्ति के निर्माण के लिए अनुदान। (इसे बजट 2011-12 में पेश किया गया था)।

राजस्व घाटे को सीमित करने के कदम

1. जीएसटी कार्यान्वयन : औसत मासिक राजस्व ₹1.41 लाख करोड़ (वित्त वर्ष 2022-23)
2. प्रत्यक्ष लाभ हस्तांतरण (डीबीटी) : शुरुआत से ₹1.75 लाख करोड़ बचाया
3. विनिवेश और रणनीतिक बिक्री : लक्ष्य ₹1.75 लाख करोड़ (वित्त वर्ष 2022-23)
4. सब्सिडी का युक्तिकरण : ~₹50,000 करोड़ वार्षिक बचत
5. बढ़ी हुई कर अनुपालन : ई-फाइलिंग, फेसलेस असेसमेंट
6. पीएफएमएस कार्यान्वयन : निधि प्रवाह की निगरानी और प्रबंधन
7. मितव्ययिता उपाय : ~₹15,000 करोड़ बचाया (वित्त वर्ष 2022-23)

सार्वजनिक ऋण

परिभाषा और उद्देश्य

सार्वजनिक ऋण : लेनदारों के प्रति सरकार द्वारा बकाया संचित वित्तीय दायित्व

उद्देश्य:

1. राजस्व अंतराल को पाटना
2. आपात स्थितियों का प्रबंधन (बाढ़, अकाल, महामारी)
3. आर्थिक अवसाद को कम करना
4. मुद्रास्फीति को नियंत्रित करना (अतिरिक्त क्रय शक्ति को अवशोषित करना)
5. विकास परियोजनाओं को वित्त पोषित करना
6. शिक्षा और स्वास्थ्य सेवाओं में सुधार
7. सार्वजनिक समर्थन बनाए रखना (अलोकप्रिय कर वृद्धि से बचना)

वर्तमान स्थिति

• सामान्य सरकारी ऋण : ~जीडीपी का 83.1% (वित्त वर्ष 23)
• आंतरिक ऋण : समग्र सार्वजनिक ऋण का >94%
• एनके सिंह समिति लक्ष्य : 40% केंद्र + 20% राज्य = 60% कुल
• ब्याज भुगतान : ₹9.40 लाख करोड़ (कुल व्यय का 23.8%, राजस्व प्राप्तियों का 42.7%)

बढ़े हुए ऋण में योगदान देने वाले कारक

1. राजकोषीय घाटे : जीडीपी का 6.4% (वित्त वर्ष 2022-23) बनाम 3% एफआरबीएम लक्ष्य
2. सब्सिडी और कल्याण : ₹5.62 लाख करोड़ सब्सिडी बिल (वित्त वर्ष 2023-24)
3. ब्याज भुगतान : बढ़ता बोझ
4. आर्थिक मंदी : वित्त वर्ष 2020-21 में जीडीपी 7.3% संकुचित हुई
5. बुनियादी ढांचा निवेश : एनआईपी 2025 तक ₹111 लाख करोड़ की परिकल्पना करता है
6. अक्षम कर संग्रह : कर-से-जीडीपी अनुपात 10-12%
7. बैंक पुनर्पूंजीकरण : 2017-18 बांड ने ऋण बढ़ाया
8. उदय बांड : 2015-17 में राज्य देनदारियां बढ़ीं
9. निधियों का अक्षम उपयोग : भ्रष्टाचार, नौकरशाही लालफीताशाही

सार्वजनिक ऋण प्रबंधन

आरबीआई की भूमिका (आरबीआई अधिनियम 1934):

• केंद्र सरकार के लिए बैंकर और सार्वजनिक ऋण प्रबंधक
• धन, प्रेषण, विदेशी मुद्रा, बैंकिंग लेनदेन को संभालता है

सार्वजनिक ऋण प्रबंधन सेल (पीडीएमसी):

• पीडीएमए से पहले अंतरिम व्यवस्था
• कार्य: उधार की योजना बनाना, देनदारियों का प्रबंधन, नकद शेष की निगरानी, बाहरी ऋण पर सलाह, कुशल जी-सेक बाजार को बढ़ावा देना, अनुसंधान और डेटाबेस विकास

सतत ऋण के लिए उपाय

1. घाटे में चल रहे पीएसयू का निजीकरण
2. व्यय युक्तिकरण : लक्षित सब्सिडी के लिए डीबीटी
3. एफआरबीएम अधिनियम के अनुसार विवेकपूर्ण रुख: एन.के. सिंह समिति ने कर्ज-जीडीपी अनुपात (60:40) को आधार बनाने और एक स्वतंत्र 'राजकोषीय परिषद' की सिफारिश की।
4. पीएफएमएस का लाभ उठाना : वास्तविक समय ट्रैकिंग
5. सामाजिक क्षेत्रों में पीपीपी मॉडल
6. कर व्यवस्था का सामंजस्य : जीएसटी उदाहरण।

विनिवेश और रणनीतिक विनिवेश

• विनिवेश (Disinvestment): सार्वजनिक क्षेत्र के उपक्रमों (PSUs) में सरकारी हिस्सेदारी की बिक्री।
• रणनीतिक विनिवेश (Strategic Disinvestment): जब सरकार 50% या अधिक हिस्सेदारी के साथ प्रबंधन का नियंत्रण भी निजी क्षेत्र को सौंप देती है। यह प्रक्रिया DIPAM (निवेश और सार्वजनिक संपत्ति प्रबंधन विभाग) द्वारा संचालित की जाती है।
• राष्ट्रीय मुद्रीकरण पाइपलाइन (NMP): ब्राउनफील्ड सरकारी संपत्तियों (सड़क, रेलवे आदि) के मुद्रीकरण के माध्यम से संसाधन जुटाना।

आईएमएफ बनाम भारत सार्वजनिक ऋण पर

सरकारी प्रतिभूतियां:

• आईएमएफ : संप्रभु जोखिम प्रीमिया में अचानक वृद्धि बैलेंस शीट पर भार डाल सकती है, बैंक उधार की भूख
• भारत : चिंता दूर की कौड़ी है

असुरक्षित खुदरा ऋण:

• आईएमएफ : ऋण सेवा क्षमता को खींच सकता है और बैलेंस शीट जोखिम पैदा कर सकता है
• भारत : डिजिटलीकरण ऋण जोखिम को कम करते हुए ऋण वृद्धि को सक्षम बना रहा है

मुद्रास्फीति:

• आईएमएफ : उच्च मुद्रास्फीति या संरचनात्मक सुधार सामाजिक असंतोष का जोखिम उठा सकते हैं
• भारत : ऐसा कोई सबूत नहीं

वित्तीय क्षेत्र:

• आईएमएफ : बाहरी या घरेलू झटका ऋण तनाव का कारण बन सकता है
• भारत : बैंकिंग प्रणाली एक दशक से अधिक समय में अपनी सर्वश्रेष्ठ स्थिति में है

राजकोषीय प्रबंधन में चुनौतियां

1. खराब बजटीय पूर्वानुमान : बजट राजस्व अनुमानों को अधिक बताते हैं (राजकोषीय 1998 के बाद से 20 में से 15 वर्ष) और व्यय को कम बताते हैं (20 में से 12 वर्ष); सीएजी रिपोर्ट 2017: अत्यधिक उत्साही करदाता 'अनियमित' तरीकों का सहारा लेते हैं

2. रचनात्मक लेखांकन : सब्सिडी बिलों को 'रोल ओवर' करके राजकोषीय घाटे को कम बताना; विनिवेशित हिस्सेदारी खरीदने के लिए एलआईसी जैसे पीएसई का उपयोग करना

3. बढ़ते अतिरिक्त बजटीय संसाधन : ऑफ-बजट उधार वास्तविक राजकोषीय स्थिति को अस्पष्ट करते हैं

4. एफआरबीएम अधिनियम का पालन न करना : लक्ष्यों को लगातार बदला और कमजोर किया गया

5. राजकोषीय लोकलुभावनवाद : चुनाव से पहले ऋण माफी, मुफ्त सुविधाएं

राजकोषीय समेकन

परिभाषा और लाभ

राजकोषीय समेकन : बजट घाटे और सार्वजनिक ऋण के संचय को कम करने के लिए नीतिगत उपाय

लाभ:

1. व्यापक आर्थिक स्थिरता
2. मुद्रास्फीति नियंत्रण
3. बढ़ा हुआ निवेशक विश्वास
4. ऋण स्थिरता
5. मौद्रिक नीति में लचीलापन
6. बढ़ा हुआ राजकोषीय स्थान
7. बेहतर क्रेडिट रेटिंग (मूडीज अपग्रेड 2017)
8. बाहरी झटकों के प्रति कम भेद्यता
9. बेहतर अंतर-पीढ़ीगत इक्विटी
10. वित्तीय बाजारों को सकारात्मक संकेत

उपायों की समयरेखा

वर्ष	उपाय
1997	मुद्रीकृत घाटा बंद
2003	एफआरबीएम अधिनियम अधिनियमित
2008-09	वैश्विक अवसाद; एफआरबीएम लक्ष्य चूक गए
2012	एफआरबीएम 2.0 संशोधन; ईआरडी पेश किया
2016-17	एनके सिंह समिति
2020	कोरोना महामारी; उच्च सरकारी व्यय

बड़े राजकोषीय घाटे के साथ मुद्दे

1. बढ़ा हुआ सरकारी ऋण : क्रेडिट रेटिंग, उधार लागत को प्रभावित करता है
2. उच्च ब्याज भुगतान : बजट के महत्वपूर्ण हिस्से का उपभोग करता है
3. निजी निवेश को बाहर निकालना : ब्याज दरें बढ़ाता है
4. मुद्रास्फीति दबाव : आरबीआई से उधार लेना धन आपूर्ति बढ़ाता है
5. राजकोषीय अनुशासन का क्षरण : कम विदेशी निवेश
6. सीमित राजकोषीय स्थान : प्रतिचक्रीय क्षमता को कम करता है
7. विनिमय दर अस्थिरता : मुद्रा मूल्यह्रास (2013 टेपर टैंट्रम)
8. विलंबित संरचनात्मक सुधार
9. सामाजिक निहितार्थ : सामाजिक खर्च में कटौती

एफआरबीएम अधिनियम और राजकोषीय परिषद

एफआरबीएम अधिनियम 2003 : राजकोषीय घाटे और सार्वजनिक ऋण के लक्ष्यों के साथ जिम्मेदार राजकोषीय प्रबंधन सुनिश्चित करता है

राजकोषीय परिषद की आवश्यकता (15वां वित्त आयोग):

• सतत सार्वजनिक वित्त के लिए स्वतंत्र सार्वजनिक संस्थान
• राजकोषीय नीति की गैर-पक्षपातपूर्ण जांच
• कमियों को दूर करना: लक्ष्यों को पूरा करने में विफलता, बजट विश्वसनीयता की कमी, रचनात्मक लेखांकन, ऑफ-बजट वित्तपोषण

कार्य:

• स्वतंत्र पूर्वानुमान तैयार करना
• राजकोषीय प्रदर्शन और नियमों के पालन की निगरानी
• दीर्घकालिक स्थिरता विश्लेषण
• राजकोषीय लक्ष्यों की उपयुक्तता का आकलन
• स्वतंत्र रूप से नए प्रस्तावों की लागत

अंतर्राष्ट्रीय उदाहरण: कांग्रेसनल बजट कार्यालय (यूएस), बजट जिम्मेदारी कार्यालय (यूके)

15वां वित्त आयोग (15th Finance Commission)

अध्यक्ष: एन.के. सिंह (2021-26 अवधि के लिए)

प्रमुख सिफारिशें:

1. हस्तांतरण का हिस्सा (Vertical Devolution): राज्यों को केंद्र के करों का 41% (पहले के 42% से 1% कम, जम्मू-कश्मीर के केंद्र शासित प्रदेश बनने के कारण)।
2. हस्तांतरण का मानदंड (Horizontal Devolution):
   • आय का अंतर (Income Distance): 45% (राज्यों के बीच समानता के लिए)।
   • क्षेत्रफल: 15%।
   • जनसंख्या (2011): 15%।
   • जनसांख्यिकीय प्रदर्शन: 12.5% (प्रजनन दर को नियंत्रित करने वाले राज्यों को इनाम)।
   • वन और पारिस्थितिकी: 10%।
   • कर और राजकोषीय प्रयास: 2.5%।
3. राजकोषीय समेकन: 2025-26 तक केंद्र के लिए राजकोषीय घाटे को जीडीपी के 4% तक लाने का रोडमैप।
4. राजस्व घाटा अनुदान: राज्यों को ₹2.9 लाख करोड़ का हस्तांतरण।
5. स्वास्थ्य क्षेत्र: स्वास्थ्य खर्च को जीडीपी के 2.5% तक बढ़ाने की सिफारिश।

प्रभावी राजकोषीय नीति के लिए आगे का रास्ता

1. राजकोषीय अनुशासन को मजबूत करना:

• निष्पक्ष विश्लेषण के लिए स्वतंत्र राजकोषीय परिषद स्थापित करें (15वां वित्त आयोग)
• एफआरबीएम लक्ष्यों का पालन (नीति आयोग)

2. कर आधार को व्यापक बनाना:

• अनौपचारिक अर्थव्यवस्था को कम करें; व्यापक आधार और बेहतर अनुपालन के लिए औपचारिक बनाएं
• राजस्व माफी को कम करने के लिए कर छूट को युक्तिसंगत बनाएं (आर्थिक सर्वेक्षण 2023)

3. सहकारी संघवाद को बढ़ाना:

• आवश्यक निवेश के लिए राज्यों पर उधार बाधाओं पर पुनर्विचार करें
• हस्तांतरण को सुव्यवस्थित करें; स्पष्ट, गैर-भेदभावपूर्ण निधि आवंटन विधियां स्थापित करें

4. सार्वजनिक व्यय प्रबंधन में सुधार:

• कुशल संसाधन आवंटन के लिए परिणाम-आधारित बजट लागू करें
• निगरानी और मूल्यांकन तंत्र को मजबूत करें

5. समावेशी विकास को बढ़ावा देना:

• लिंग बजट : लिंग असमानताओं को दूर करें; महिलाओं के आर्थिक सशक्तिकरण को बढ़ावा दें
• हरित बजट : सतत विकास के लिए पर्यावरणीय विचारों को एकीकृत करें

प्रत्यक्ष कर

कर चोरी बनाम कर अपवंचन

• कर चोरी (Tax Evasion): आय छिपाना या फर्जी दस्तावेजों का उपयोग करना। यह एक अवैध कृत्य है।
• कर अपवंचन (Tax Avoidance): कर कानूनों की खामियों (Loopholes) का फायदा उठाना। यह तकनीकी रूप से कानूनी है लेकिन अनैतिक माना जाता है।

महत्वपूर्ण शब्दावली

• GAAR (सामान्य कर वंचन रोधी नियम): इसका उद्देश्य 'आक्रामक कर नियोजन' को रोकना है। यह विभाग को उन समझौतों को अवैध घोषित करने की शक्ति देता है जिनका एकमात्र उद्देश्य कर बचाना है।
• DTAA (दोहरा कराधान परिहार समझौता): दो देशों के बीच संधि ताकि एक ही आय पर दो बार कर न लगे। यह FDI को बढ़ावा देता है।
• BEPS (आधार क्षरण और लाभ स्थानांतरण): बहुराष्ट्रीय कंपनियों द्वारा लाभ को कम कर वाले देशों (Tax Havens) में स्थानांतरित करना। भारत इसका मुकाबला करने के लिए 'इक्वलाइजेशन लेवी' (डिजिटल टैक्स) का उपयोग करता है।
• DDT का उन्मूलन: लाभांश वितरण कर को समाप्त कर दिया गया है; अब लाभांश पर कर शेयरधारकों के हाथ में उनकी स्लैब के अनुसार लगता है।

प्रकार

1. आयकर : प्रगतिशील दरें (0% से 30%)
2. कॉर्पोरेट कर : 30% (सामान्य); 25% (₹400 करोड़ तक का कारोबार)
3. न्यूनतम वैकल्पिक कर (एमएटी) : 15% दर
4. पूंजीगत लाभ कर : अल्पकालिक और दीर्घकालिक दरें भिन्न हैं

अप्रत्यक्ष करों पर लाभ

1. प्रगतिशीलता : उच्च कमाने वाले आनुपातिक रूप से अधिक भुगतान करते हैं
2. धन पुनर्वितरण : सामाजिक कार्यक्रमों को वित्त पोषित करता है (पीएमजेएवाई)
3. भुगतान करने की क्षमता के आधार पर इक्विटी : आय असमानता को कम करता है
4. कम मुद्रास्फीति प्रभाव : कीमतों में शामिल नहीं
5. स्थिर राजस्व संग्रह : निश्चित स्लैब, अनुमानित
6. शिक्षाप्रद प्रभाव : सरकारी खर्च के बारे में जागरूकता बढ़ाता है
7. लक्षित नीति उपकरण : सेवानिवृत्ति के लिए कर कटौती, ईएलएसएस
8. पारदर्शिता : करदाता सटीक योगदान देखते हैं
9. कम आय पर कम बोझ : छूट कमजोर की रक्षा करती है

प्रमुख मुद्दे

संरचनात्मक:

• संकीर्ण कर आधार : केवल 6.8 करोड़ ने रिटर्न दाखिल किया (वित्त वर्ष 2020-21); केवल 1.69 करोड़ ने कर का भुगतान किया
• उदार कर वरीयताएं : व्यापक प्रोत्साहन आधार को सीमित करते हैं
• अनौपचारिक अर्थव्यवस्था : ~जीडीपी का 50%, कार्यबल का 90%

संस्थागत:

• करदाता उत्पीड़न : "कर आतंकवाद"
• कर बकाया की लंबितता : सीआईटी(ए) के पास 5+ लाख अपील लंबित; न्यायाधिकरणों के पास 53,000

कानूनी: कई ब्रैकेट, छूट, कटौती जटिलता पैदा करते हैं

तकनीकी: सिस्टम एकीकरण, डेटा सुरक्षा, पोर्टल उपयोगिता मुद्दे (2021 पोर्टल गड़बड़ियां)

वित्तीय साक्षरता: कई करदाताओं में सिस्टम को नेविगेट करने के लिए ज्ञान की कमी है

सरकारी कदम

1. दर युक्तिकरण : कॉर्पोरेट कर 30% से 22% तक कम किया गया
2. विवाद से विश्वास योजना (2020) : लंबित विवादों का निपटान
3. रियायती 15% दर : 2019 के बाद नई विनिर्माण कंपनियां
4. सरलीकृत आईटीआर फॉर्म : ई-फाइलिंग पोर्टल
5. फेसलेस असेसमेंट : भ्रष्टाचार को कम करने के लिए सीबीडीटी सिस्टम
6. कम अनुपालन बोझ : बढ़ी हुई लेखा परीक्षा सीमा
7. डिजिटल लेनदेन : भीम, रुपे के लिए कर लाभ
8. करदाता चार्टर (2020) : अधिकार और दायित्व

नई कर व्यवस्था (वित्त वर्ष 2023-24)

विशेषताएं:

• उच्च बुनियादी छूट सीमा (₹3 लाख)
• छूट सीमा ₹7 लाख तक बढ़ी
• ₹50,000 का मानक कटौती
• उच्चतम अधिभार 37% से 25% तक कम किया गया

स्लैब:

• ₹3 लाख तक: शून्य
• ₹3-6 लाख: 5%
• ₹6-9 लाख: 10%
• ₹9-12 लाख: 15%
• ₹12-15 लाख: 20%
• ₹15 लाख से ऊपर: 30%

मुद्दे:

• पुरानी व्यवस्था ने बचत को प्रोत्साहित किया; नई उपभोग को बढ़ावा देती है
• वरिष्ठ नागरिकों के लिए सीमित लाभ
• कर योजना में लचीलेपन का नुकसान
• दीर्घकालिक बचत आदतों के बारे में अनिश्चितता

प्रत्यक्ष कर संहिता (डीटीसी)

उद्देश्य : प्रत्यक्ष कर संरचना को एकल कानून में सरल बनाना; आयकर अधिनियम 1961 और धन कर अधिनियम 1957 को बदलना

लाभ:

• सरलीकरण और स्पष्टता
• बढ़ी हुई दक्षता, कम लागत
• क्षैतिज इक्विटी, निष्पक्ष प्रणाली
• व्यापक कर आधार, बढ़ा हुआ राजस्व
• बढ़ी हुई पारदर्शिता, अनुमानितता
• कम मुकदमेबाजी

चुनौतियां:

• कार्यान्वयन जटिलता
• राजस्व हानि की चिंताएं (छूट को चरणबद्ध करना)
• सरलता और व्यापकता को संतुलित करना
• लॉबिंग और विशेष हित

प्रत्यक्ष करों के लिए आगे का रास्ता

1. कर आधार को व्यापक बनाना : बड़े कृषि व्यवसायों और उच्च आय वाले किसानों पर कर (कृषि क्षेत्र काफी हद तक अकर लगाया गया)

2. छूट की समीक्षा : धारा 80सी कटौती को सुव्यवस्थित करें; अनुपालन और लक्ष्यीकरण में सुधार करें

3. कर परिहार/चोरी को कम करें : सख्त उपाय; डीटीएए समझौतों और उन्नत विश्लेषण का उपयोग करें

4. अर्थव्यवस्था का औपचारिकीकरण : व्यवसायों को औपचारिक रूप से संचालित करने के लिए प्रोत्साहित करें (जीएसटी ने कई व्यवसायों को औपचारिक बनाने में मदद की)

5. कानूनी सुधार : सरल, आधुनिक कर कानूनों के लिए प्रत्यक्ष कर संहिता पेश करें

6. संस्थागत सुधार : ग्राहक-केंद्रित दृष्टिकोण; फेसलेस असेसमेंट योजना उत्पीड़न को कम करती है

7. प्रौद्योगिकी का उपयोग : कर प्रक्रियाओं को स्वचालित करें; पूर्व-भरे कर रिटर्न त्रुटियों को कम करते हैं

8. काले धन पर अंकुश : विमुद्रीकरण; बेनामी लेनदेन (निषेध) संशोधन अधिनियम, 2016

वैश्विक सर्वोत्तम प्रथाएं (ओईसीडी):

• प्रत्यक्ष करों से ~66% राजस्व (भारत: ~50%)
• करदाता गैर-अनुपालन पर जानकारी के लिए पुरस्कार (जैसे, कनाडा का ओटीआईपी, यूएस आईआरएस व्हिसल-ब्लोअर कार्यालय)

अप्रत्यक्ष कर और जीएसटी

अप्रत्यक्ष करों के प्रकार

1. वस्तु और सेवा कर (जीएसटी) : कई स्लैब (0%, 5%, 12%, 18%, 28%)
2. सीमा शुल्क : आयात/निर्यात पर
3. केंद्रीय उत्पाद शुल्क (सीईडी) : पेट्रोलियम, शराब पर (जीएसटी के तहत नहीं)
4. संघ उत्पाद शुल्क (यूईडी) : काफी हद तक जीएसटी द्वारा प्रतिस्थापित
5. सीवीडी और एसएडी : विशिष्ट वस्तुओं पर अतिरिक्त शुल्क

जीएसटी ढांचा

परिभाषा : वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर एकल, व्यापक अप्रत्यक्ष कर; प्रत्येक मूल्य वर्धन पर लगाया गया बहु-चरणीय गंतव्य-आधारित कर

प्रमुख विशेषताएं:

• गंतव्य आधारित: कर उस राज्य को मिलता है जहाँ उपभोग होता है।
• इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC): हर चरण पर चुकाए गए कर की वापसी, जिससे 'कैस्केडिंग प्रभाव' समाप्त होता है।
• एकीकृत बाजार: 'एक राष्ट्र, एक कर' की अवधारणा।

प्राधिकरण:

• जीएसटी परिषद : संवैधानिक निकाय; दरों, छूट की सिफारिश करता है
• सीबीआईसी : सीजीएसटी और आईजीएसटी का प्रशासन करता है
• राज्य जीएसटी विभाग : एसजीएसटी का प्रशासन करता है
• एनएएआर : कर विवादों पर अग्रिम निर्णय

समाहित कर:

• केंद्रीय: उत्पाद शुल्क, सेवा कर, सीवीडी, एसएडी, उपकर
• राज्य: वैट, सीएसटी, खरीद कर, विलासिता कर, प्रवेश कर, मनोरंजन कर

जीएसटी उपलब्धियां

1. बढ़ा हुआ कर आधार और राजस्व : ₹1.68 लाख करोड़ उच्चतम मासिक संग्रह (अप्रैल 2022)
2. बेहतर लॉजिस्टिक्स : लॉजिस्टिक्स लागत में 20% गिरावट (क्रिसिल)
3. निर्बाध अंतरराज्यीय आवाजाही : ट्रक यात्रा समय में 20% कमी (विश्व बैंक)
4. राज्य राजस्व वृद्धि : 14.8% औसत वार्षिक वृद्धि (बनाम जीएसटी-पूर्व 9%)
5. कैस्केडिंग से बचना : प्रभावी दर 14.4% से ~11% तक कम हुई
6. जीएसटी-जीडीपी अनुपात : 6.86% (2023-24) बनाम 6.23% (2018-19)

उद्योग परिप्रेक्ष्य (बजट 2024-25):

• 94% उद्योग नेता जीएसटी संक्रमण को काफी हद तक सकारात्मक मानते हैं
• 80% महसूस करते हैं कि जीएसटी ने आपूर्ति-श्रृंखला अनुकूलन का नेतृत्व किया
• कराधान में बढ़ी हुई पारदर्शिता; व्यापार करने में आसानी को बढ़ावा दिया

जीएसटी चुनौतियां

1. मुद्रास्फीति चिंताएं : वास्तविक जीएसटी वृद्धि 8.4% बनाम 14% नाममात्र (2019-23)
2. कई कर स्लैब : विभिन्न दरों के प्रबंधन में जटिलता
3. छूट और दर युक्तिकरण : निरंतर चर्चा
4. मुआवजा मुद्दा : देरी और कमी राज्यों को तनाव में डाल रही है
5. अनुपालन चुनौतियां : एसएमई ई-इनवॉइसिंग के साथ संघर्ष कर रहे हैं
6. चोरी और धोखाधड़ी : नकली पंजीकरण के माध्यम से ₹49,623 करोड़ का पता चला (2023)
7. नए उपकर : मुआवजा उपकर का विस्तार
8. बहिष्करण : पेट्रोलियम, रियल एस्टेट, बिजली जीएसटी के बाहर (~50% अर्थव्यवस्था)
9. निर्यात रिफंड में देरी : कार्यशील पूंजी को प्रभावित करता है

जीएसटी आगे का रास्ता

• जीएसटी में पेट्रोलियम और बिजली शामिल करें
• मुआवजा तंत्र का विस्तार करें
• वीडीए/क्रिप्टोकरेंसी के वर्गीकरण को स्पष्ट करें
• विरोधाभासी एएआर निर्णयों के लिए केंद्रीय प्राधिकरण
• शिकायत निवारण के लिए जीएसटी न्यायाधिकरण
• सिस्टम-जनित नोटिस पर जांच
• आर्थिक अंतर्दृष्टि के लिए जीएसटी डेटाबेस का विश्लेषण करें
• कर आधार का विस्तार करें; उपकर कम करें

गैर-कर राजस्व स्रोत

1. शुल्क और प्रभार : पासपोर्ट जारी करना, ड्राइविंग लाइसेंस, न्यायालय सेवाएं (~वित्त वर्ष 2022-23 में ₹12,000 करोड़)
2. जुर्माना और दंड : यातायात जुर्माना, पर्यावरण उल्लंघन दंड
3. सार्वजनिक उद्यमों से लाभ : पीएसयू से लाभांश (वित्त वर्ष 2023-24 में ₹61,308 करोड़)
4. ब्याज और लाभांश : सरकारी निवेश से आय
5. रॉयल्टी और लाइसेंस : प्राकृतिक संसाधन निष्कर्षण, प्रसारण, दूरसंचार लाइसेंस
6. अनुदान और दान : अंतर्राष्ट्रीय संगठनों, अन्य सरकारों से
7. वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री : सरकारी एजेंसियों द्वारा
8. संपत्ति आय : सरकारी स्वामित्व वाली संपत्ति का किराया, पट्टा या बिक्री

कर क्षरण के लिए वैश्विक सहयोग उपाय

1. बीईपीएस परियोजना (ओईसीडी और जी20) : एमएनई द्वारा लाभ-स्थानांतरण को संबोधित करने के लिए ढांचा; भारत ने जीएएआर लागू किया

2. सामान्य रिपोर्टिंग मानक (सीआरएस) : वित्तीय खाता जानकारी का स्वचालित आदान-प्रदान; भारत ने 2015 में अपनाया ताकि अपतटीय खातों का पता लगाया जा सके

3. बहुपक्षीय सम्मेलन (एमएलआई) : संधि दुरुपयोग का मुकाबला करने के लिए द्विपक्षीय कर संधियों को संशोधित करता है; भारत ने 2017 में हस्ताक्षर किए

4. देश-दर-देश रिपोर्टिंग (सीबीसीआर) : एमएनई संचालन, लाभ, करों पर देश-विशिष्ट जानकारी प्रदान करते हैं; वित्त अधिनियम 2016 के तहत भारत में अनिवार्य

5. सूचना का स्वचालित आदान-प्रदान (एईओआई) : देशों के बीच वित्तीय खाता जानकारी साझा करना; सीआरएस और एफएटीसीए शामिल है

6. कर निर्णयों का आदान-प्रदान : प्राधिकरणों के बीच कर निर्णयों और अग्रिम मूल्य निर्धारण समझौतों को साझा करना

7. पारदर्शिता पर वैश्विक मंच : संयुक्त ओईसीडी और यूरोप परिषद पहल; अनुपालन के लिए सहकर्मी समीक्षा; भारत सदस्य है

8. सीमाओं के बिना कर निरीक्षक (टीआईडब्ल्यूबी) : संयुक्त ओईसीडी और यूएनडीपी पहल विकासशील देशों को विशेषज्ञ सहायता प्रदान करती है

9. यूएन मॉडल दोहरे कराधान सम्मेलन : द्विपक्षीय कर संधियों के लिए वैकल्पिक मॉडल; विकासशील राष्ट्रों के दृष्टिकोण को दर्शाता है

कर व्यय

परिभाषा

कर व्यय : प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों में छूट और रियायतों के कारण सरकार द्वारा माफ किया गया राजस्व

रूप: छूट, भत्ते, क्रेडिट, वरीयता दरें, स्थगन नियम

बजट 2023-24 : अनुमानित ₹35,000 करोड़ राजस्व माफ किया गया

औचित्य

1. आर्थिक विकास और विकास : नवीकरणीय ऊर्जा प्रोत्साहन
2. निवेश को प्रोत्साहित करना : एसईजेड कर रियायतें
3. अनुसंधान एवं विकास को बढ़ावा देना : फार्मा, आईटी क्षेत्र नवाचार
4. एसएमई का समर्थन : पुनर्निवेश के लिए कम कर बोझ
5. सामाजिक कल्याण : शिक्षा बचत, स्वास्थ्य बीमा कटौती
6. क्षेत्रीय विकास : पिछड़े क्षेत्रों के लिए कर छुट्टियां
7. पर्यावरण संरक्षण : नवीकरणीय ऊर्जा निवेश
8. अनुपालन के माध्यम से राजस्व सृजन : कर प्रणाली को आकर्षक बनाता है

चुनौतियां

1. राजस्व हानि : कॉर्पोरेट छूट आधार को कम करती है
2. संसाधन आवंटन विकृतियां : उत्पादकता में बाधा डालती है
3. प्रशासनिक/कानूनी जटिलताएं : वर्गीकरण विवाद, मुकदमेबाजी
4. असमानता : बड़े निगम छोटे व्यवसायों की तुलना में अधिक लाभान्वित होते हैं
5. अक्षमता : कुछ व्यय उद्देश्यों को प्राप्त करने में विफल रहते हैं

शून्य-आधारित बजट (Zero-Based Budgeting - ZBB)

परिभाषा: बजट बनाने की एक विधि जिसमें प्रत्येक नए वित्तीय वर्ष के लिए सभी खर्चों को शून्य से शुरू माना जाता है और प्रत्येक मद के लिए नए सिरे से औचित्य साबित करना पड़ता है।

महत्व:

• दक्षता: पुराने और अप्रभावी कार्यक्रमों की पहचान करने में मदद करता है।
• संसाधन आवंटन: धन को कम प्राथमिकता वाली मदों से उच्च प्राथमिकता वाली मदों की ओर स्थानांतरित करता है।
• लागत नियंत्रण: अनावश्यक खर्चों को कम करता है।

चुनौतियां:

• समय और श्रम: हर साल विस्तृत विश्लेषण की आवश्यकता।
• डेटा की कमी: सटीक गणना के लिए सुदृढ़ सूचना प्रणाली की जरूरत।

परिणाम बजट

परिभाषा

परिणाम बजट : वित्तीय प्रबंधन दृष्टिकोण जहां संसाधन आवंटन विशिष्ट, मापने योग्य परिणामों की उपलब्धि से जुड़ा होता है

परिचय : भारत में वित्त वर्ष 2005-06

एकीकरण : पीएमईएस (प्रदर्शन निगरानी और मूल्यांकन प्रणाली) और आरएफडी (परिणाम ढांचा दस्तावेज) के साथ

प्रमुख घटक

1. उद्देश्य : प्रत्येक कार्यक्रम के लिए स्पष्ट लक्ष्य
2. प्रदर्शन संकेतक : मापने योग्य बेंचमार्क
3. वित्तीय परिव्यय : बजटीय आवंटन
4. भौतिक/वित्तीय लक्ष्य : अपेक्षित आउटपुट
5. निगरानी और मूल्यांकन : प्रभावशीलता को ट्रैक करें

महत्व

1. बढ़ी हुई जवाबदेही : खर्च ठोस परिणामों से जुड़ा हुआ
2. बेहतर दक्षता : अप्रभावी कार्यक्रमों की पहचान और बंद करें
3. पारदर्शिता : निधि और परिणामों के बीच स्पष्ट संबंध
4. बेहतर सेवा वितरण : अपेक्षित परिणामों के आधार पर निधि आवंटित
5. प्रभावी निर्णय लेना : सूचित संसाधन आवंटन
6. प्रदर्शन का मूल्यांकन : नियमित निगरानी
7. लक्ष्यों का संचार : हितधारकों को स्पष्ट उद्देश्य

चुनौतियां

1. डेटा गुणवत्ता : विश्वसनीय, व्यापक डेटा की आवश्यकता है
2. क्षमता निर्माण : कुशल कर्मियों, मजबूत प्रणालियों की आवश्यकता है
3. परिवर्तन के प्रति प्रतिरोध : पारंपरिक बजट हितधारकों से
4. राजनीतिक स्वामित्व की कमी : अल्पकालिक लाभ को प्राथमिकता दी गई
5. परिणामों की पहचान : जटिल; कई कारक परिणामों को प्रभावित करते हैं
6. खराब लेखांकन/आईटी सिस्टम : पुराना बुनियादी ढांचा

राज्य सरकार के वित्त

वर्तमान स्थिति

राजस्व स्रोत:

• राज्य सरकार के अपने राजस्व (कर और गैर-कर)
• केंद्र सरकार से हस्तांतरण (करों और अनुदान का हिस्सा)
• बाजार उधार

प्रदर्शन (इंडिया रेटिंग्स एंड रिसर्च):

• राज्यों का संयुक्त जीएफडी: जीडीपी का 3% (2024-25 अनुमान) बनाम 3.4% (2023-24)
• शुद्ध उधार सीमा: जीएसडीपी का 5% (वित्त वर्ष 21) → 4% (वित्त वर्ष 22) → 3.5% (वित्त वर्ष 23)
• राज्य का अपना कर राजस्व वृद्धि: 17.5% (वित्त वर्ष 24 बीई)
• राज्य का अपना गैर-कर राजस्व वृद्धि: 25.6% (वित्त वर्ष 24 बीई)

पूंजीगत व्यय:

• सभी राज्यों ने सामूहिक रूप से कैपएक्स पर ₹43.63 लाख करोड़ खर्च किए (2019-2023) बनाम ₹24.81 लाख करोड़ (वित्त वर्ष 14-वित्त वर्ष 18)

प्रमुख मुद्दे

1. कम वित्तीय हस्तांतरण : राज्यों को सकल कर राजस्व का 35% (2015-16) → 30% (2023-24) मिला बनाम 42%/41% अनुशंसित
2. घटे हुए अनुदान-सहायता : ₹1.95 लाख करोड़ (2015-16) → ₹1.65 लाख करोड़ (2023-24)
3. उपकर/अधिभार में वृद्धि : 11.3% (2009-10) → 16.3% (2022-23) जीटीआर का; राज्यों के साथ साझा नहीं किया गया
4. व्यय का केंद्रीकरण : सीएसएस ₹2.04 से ₹4.76 लाख करोड़ तक बढ़ा
5. रिटर्न में भिन्नता : औद्योगिक राज्यों को योगदान किए गए प्रति रुपये से कम मिलता है
6. दक्षिणी राज्यों के हिस्से में कमी : पिछले छह वित्त आयोगों में

राज्य वित्त के लिए जोखिम (आरबीआई)

• ऋण अनुमान : अधिकांश राज्यों ने 2026-27 तक >30% ऋण-जीएसडीपी अनुपात का अनुमान लगाया
• ऑफ-बजट उधार : ~जीडीपी का 4.5%
• जीएसटी मुआवजे का अंत : राजकोषीय स्थिति कमजोर हो रही है
• तकनीकी अक्षमता : उच्च स्टाम्प शुल्क (5-8% बनाम <5% अंतर्राष्ट्रीय)
• मुफ्त संस्कृति : मुफ्त बिजली, पानी, लैपटॉप बजट पर दबाव डाल रहे हैं

आगे का रास्ता

• वैधानिक हस्तांतरण बढ़ाएं; समान निधि आवंटन सुनिश्चित करें
• विवेकाधीन हस्तांतरण को कम करें; स्पष्ट तरीके स्थापित करें
• राज्य निवेश निधि पर उधार सीमाओं पर पुनर्विचार करें
• वित्त आयोग में बढ़ी हुई राज्य भागीदारी
• कम विकसित राज्यों में निजी निवेश को प्राथमिकता दें
• बड़े पैमाने पर बिजली वितरण क्षेत्र सुधार

लिंग बजट

परिभाषा और विकास

लिंग बजट : लिंग समानता को बढ़ावा देने और महिलाओं को सशक्त बनाने के लिए संसाधनों का विश्लेषण और आवंटन करने वाली वित्तीय रणनीति; अलग महिला बजट नहीं बल्कि यह सुनिश्चित करना कि बजट विभिन्न जरूरतों पर विचार करें

विकास:

• 2001 : एफएम ने बजट भाषण में विशेष संदर्भ दिया
• 2005-06 : केंद्रीय बजट में लिंग बजट विवरण (जीबीएस)
• 2007 : लिंग बजट पर योजना शुरू की गई
• बजट 2023-24 : ₹2.23 लाख करोड़ आवंटित (30% वृद्धि)

ढांचा श्रेणियां

1. लिंग-विशिष्ट आवंटन : विशेष रूप से महिलाओं/लड़कियों को लक्षित करना (लड़कियों के लिए स्कूल नर्सरी)
2. मुख्यधारा आवंटन : लिंग प्रभावों के लिए जांचा गया (अधिकांश व्यय)
3. समान अवसर रोजगार : सार्वजनिक सेवा में लिंग समानता को बढ़ावा देना (डे-केयर, माता-पिता की छुट्टी)

वर्तमान स्थिति

• केंद्र सरकार : 56 मंत्रालयों/विभागों में लिंग बजट सेल हैं
• राज्य सरकारें : राजस्थान, गुजरात, एमपी, कर्नाटक, केरल, बिहार, यूपी, उत्तराखंड ने अपनाया
• नीति आयोग (जून 2022) : केवल 62/119 केंद्र प्रायोजित योजनाएं लिंग बजट का अभ्यास कर रही हैं
• बजट में हिस्सा : लगातार 6% से नीचे; उच्चतम 5.8% (2011-12)

लाभ

राजनीतिक: नीतियों में लिंग समानता को बढ़ावा देता है; जवाबदेही बढ़ाता है

आर्थिक: महिलाओं की भागीदारी के माध्यम से विकास को बढ़ावा देता है; महिला-मुखिया परिवारों में गरीबी को कम करता है

सामाजिक: स्वास्थ्य, शिक्षा, कल्याण परिणामों में सुधार करता है; सामाजिक समावेश को बढ़ाता है

अन्य: लिंग-समावेशी प्रौद्योगिकी को बढ़ावा देता है; कानूनी ढांचे का समर्थन करता है; पर्यावरणीय स्वास्थ्य मुद्दों को संबोधित करता है

चुनौतियां और आगे का रास्ता

चुनौतियां:

• पूर्ण वृद्धि के बावजूद सीमित हिस्सेदारी वृद्धि
• लिंग-असंबद्ध डेटा की कमी
• खराब कार्यान्वयन; विशिष्ट मंत्रालयों में एकाग्रता
• रिसाव और अक्षमताएं

आगे का रास्ता:

• मुख्यधारा के लिए लिंग बजट अधिनियम (नीति आयोग सिफारिश)
• उच्च लिंग प्रभाव वाली योजनाओं को लक्षित करें
• प्रदर्शन निगरानी और क्षमता निर्माण
• प्रोत्साहित करने के लिए राज्य-स्तरीय रैंकिंग
• सीएसएस और प्रमुख कार्यक्रमों का लिंग लेखा परीक्षण

हरित बजट

परिभाषा

हरित बजट : पारंपरिक बजट में पर्यावरणीय विचारों को एकीकृत करने वाला बजटीय उपकरण

उद्देश्य:

1. पर्यावरणीय पहलों के लिए धन आवंटित करना
2. हानिकारक से सतत गतिविधियों में सब्सिडी को स्थानांतरित करना
3. कम पर्यावरणीय पदचिह्न के माध्यम से दक्षता को बढ़ावा देना

लाभ

1. जलवायु परिवर्तन से लड़ना : ग्रीनहाउस गैस उत्सर्जन को कम करता है
2. संसाधनों का संरक्षण : पानी, जंगलों, जैव विविधता की रक्षा करता है
3. सतत विकास : पर्यावरणीय कल्याण पर विचार करते हुए विकास
4. लोगों को हरित होने के लिए प्रेरित करना : कर प्रोत्साहन, कार्बन कर
5. जवाबदेही : आवंटन के पर्यावरणीय प्रभाव की निगरानी
6. पर्यावरणीय नवाचारों को प्रोत्साहित करता है : नए हरित उद्योग, नौकरियां

सरकारी कदम

• बजट 2023-24 : हरित विकास प्रमुख स्तंभ के रूप में; लाइफ और पंचामृत ढांचा
• पंजाब : हरित बजट विवरण सतत घटकों की पहचान करते हैं
• नवीकरणीय ऊर्जा : सौर/पवन के लिए आवंटन में 50% वृद्धि
• राष्ट्रीय हाइड्रोजन मिशन : $36 मिलियन प्रारंभिक बजट
• ईवी सब्सिडी : लगभग दोगुनी होकर $600 मिलियन
• भारतीय रेलवे : विद्युतीकरण के लिए $1 बिलियन (2030 तक नेट-जीरो)

सर्वोत्तम प्रथाएं

• फ्रांस : हरित बजट का अग्रणी (2021); खर्च को सकारात्मक/तटस्थ/नकारात्मक के रूप में वर्गीकृत करता है
• आयरलैंड : जलवायु परिवर्तन व्यय टैगिंग प्रणाली
• यूके : नीति मूल्यांकन के लिए ग्रीन बुक पद्धति
• ईयू : पर्यावरणीय व्यय के लिए "टैग इट ग्रीन"

चुनौतियां और आगे का रास्ता

चुनौतियां:

• संस्थागत क्षमता की कमी
• अंतर-सरकारी समन्वय मुद्दे
• नीति निर्माताओं के बीच सीमित जागरूकता
• पर्यावरणीय प्रभाव को मापने के लिए डेटा की कमी
• आर्थिक जरूरतों के साथ प्रतिस्पर्धी प्राथमिकताएं

आगे का रास्ता:

• सरकारी अधिकारियों के लिए क्षमता निर्माण
• हरित बजट के लिए राष्ट्रीय ढांचा विकसित करें
• सार्वजनिक जागरूकता अभियान
• मानकीकृत पर्यावरणीय प्रभाव मूल्यांकन

प्रमुख डेटा बिंदु

बजट और कर डेटा (2024-25)

बजट आवंटन:

• कृषि बजट: ₹1,37,757 करोड़ (2013-14 से 5 गुना वृद्धि)
• लिंग बजट: ₹2.23 लाख करोड़
• जीएसटी संग्रह: ₹1.68 लाख करोड़ मासिक उच्च

कर रिटर्न:

• वित्त वर्ष 2013-14: 3.3 करोड़
• वित्त वर्ष 2023-24: 8.09 करोड़ (145% वृद्धि)

नई कर व्यवस्था (बजट 2025-26):

• पूर्ण कर छूट: ₹12.75 लाख तक की आय
• स्लैब: 0-3एल (शून्य), 3-7एल (5%), 7-10एल (10%), 10-12एल (15%), 12-15एल (20%), >15एल (30%)

कॉर्पोरेट कर:

• छूट के साथ: 34.94% प्रभावी
• छूट के बिना: 25.17% प्रभावी
• नया विनिर्माण: 15% आधार दर

कल्याण योजना आवंटन

• पीएम-किसान : 11+ करोड़ किसानों को ₹3.7 लाख करोड़
• पीएम फसल बीमा : ₹1.75+ लाख करोड़ दावे निपटाए गए
• पीएम गरीब कल्याण अन्न योजना : 81 करोड़ लाभार्थी; 5 साल का विस्तार
• आयुष्मान भारत पीएमजेएवाई : ₹1,31,827 करोड़ उपचार; 9.59 करोड़ भर्ती
• पीएम आवास योजना : 4+ करोड़ घर; 3 करोड़ और लक्षित
• मिशन पोषण 2.0 : ₹1.81+ लाख करोड़ (2021-26)
• मुद्रा योजना : 52.5+ करोड़ ऋण; ₹33.8+ लाख करोड़; 68% महिलाएं
• ईसीएलजीएस : ₹3.68+ लाख करोड़; 1+ करोड़ एमएसएमई
• डीबीटी (2014 से) : ₹43.8+ लाख करोड़ हस्तांतरित

कर/राजकोषीय सुधारों पर समितियां

• कर सुधार समिति (1991) - राजा जे. चेल्लैया : कर आधार को व्यापक बनाएं, छूट को कम करें
• कर प्रशासनिक सुधार समिति (2014) - पार्थसारथी शोम : स्वैच्छिक अनुपालन को अधिकतम करें
• न्यायमूर्ति आर.वी. ईश्वर : आयकर अधिनियम को सरल बनाएं
• अखिलेश रंजन समिति : क्षमता निर्माण, संपत्ति कर सुधार
• एनके सिंह समिति (2016-17) : एफआरबीएम समीक्षा; ऋण-से-जीडीपी लक्ष्य